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“我們非常歡迎中國企業(yè)到澤西來注冊，澤西與你們所了解的其他離岸地同樣具有吸引力。”前不久，澤西（Jersey）財經(jīng)事務發(fā)展局主席Jonathan White等一行人來到中國，在接受記者采訪時向中國企業(yè)發(fā)出邀請。

　　事實上，對于這家位于英吉利海峽南端、面積僅有45平方英里的小島，大多數(shù)中國企業(yè)知之不多。盡管目前在倫敦交易所上市的60多家中資企業(yè)中，有1/4選擇在澤西注冊，但與百慕大、開曼、維爾京等中國企業(yè)海外注冊更常選擇的離岸地相比，澤西的知名度顯然略遜一籌。

　　不過，今年8月，中國西部水泥公司從倫敦交易所二板市場退市后，獲準在香港聯(lián)合交易所重新上市，使得作為其注冊地及法律顧問的澤西島，一時間獲得了更多的關(guān)注。由于西部水泥開辟了海外上市公司退市后回香港上市的先河，這一突破性之舉對于目前眾多已在歐美等交易所上市，但希望回歸香港資本市場的中國企業(yè)來說，無疑具有相當大的吸引力。與此同時，也再次引發(fā)人們對中國企業(yè)進行國際資本運作等相關(guān)問題的思考。

　　近些年，隨著中國“走出去”戰(zhàn)略的實施，中國企業(yè)跨國經(jīng)營、海外上市以及并購日益增多，一些企業(yè)出于多方面原因而選擇在國際知名的離岸地注冊。這也是為什么許多為人所熟知的企業(yè)在海外經(jīng)營或者從事資本運作時，實際的“戶口所在地”往往是百慕大或者開曼這類島國。對此，專家表示，這些離岸地注冊簡便、稅收優(yōu)惠甚至減免、便于跨國貿(mào)易和資金往來，因此吸引了包括世界500強等許多知名跨國企業(yè)在此注冊，這些離岸地也從中獲得巨大經(jīng)濟利益。如維爾京群島方圓僅153平方公里，卻有來自世界各地的35萬家公司注冊，其中與中國有關(guān)的就有1萬多家。而澤西雖然只有9萬多人口，卻有超過660億英鎊的市場資本總額，人均年國民收入高達6.8萬美元，排在瑞士、美國之前。

　　據(jù)了解，這些離岸港或離岸中心雖只有彈丸之地，卻能夠吸引全球數(shù)十萬家企業(yè)注冊，所憑借的最大優(yōu)勢就是具有配套的金融服務和寬松的稅收環(huán)境，這也是離岸中心一直被冠以“避稅天堂”的原因。由于課稅極低甚至免稅，有利于企業(yè)進行各種財務調(diào)度的安排，特別是免征利得稅，對于從事控股、金融、保險及海外基金的公司更有誘惑力。另外，通過特定的信托安排，信托公司還可避過繳納遺產(chǎn)稅，因此許多富人會選擇這些地方進行財富管理和運作。除了稅收優(yōu)惠外，金融體系發(fā)達以及法律法規(guī)靈活也有利于企業(yè)從事離岸業(yè)務。

　　有關(guān)專家表示，近年來，一些希望盡快在海外融資上市的中國企業(yè)，常常會采取曲線IPO的形式。也就是說，境內(nèi)企業(yè)在海外設立離岸公司或購買殼公司，通過資本安排和契約設計將境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益注入殼公司，然后以殼公司的名義在海外證券市場上市籌資。通常，離岸公司注冊在前面提到的避稅島上，這樣一方面能夠享受稅收優(yōu)惠，另一方面也可規(guī)避管制。已經(jīng)在納斯達克上市的新浪、網(wǎng)易、搜狐等采用的就是這一方式。

　　除了作為上市工具，離岸地還提供并購平臺服務。國際金融危機爆發(fā)之后，很多中國企業(yè)紛紛海外“抄底”和“淘寶”。海外并購活動的爆發(fā)式增長，吸引了上述離岸金融中心的注意。根據(jù)德勤發(fā)布的報告，2009年下半年至2010年上半年，中國海外并購交易總額達342億美元，完成的海外并購交易共有143宗，平均每季度有36宗。2010年上半年，交易額在5億美元以上的海外并購交易占全部交易的79%。隨著越來越多的中國企業(yè)開始在其他國家和地區(qū)尋求國際并購機會，這些離岸金融中心將從中獲得更多的利益。除此之外，這些有“富人的避稅天堂”之稱的離岸地，也開始將目光轉(zhuǎn)向中國內(nèi)地日益擴大的富豪階層。Jonathan White就表示，希望通過信托或者基金等形式，為中國的富裕階層進行財富管理。

　　對于近年來很多中國企業(yè)在海外設立離岸公司，一直以來都存在不同看法。一種觀點認為，這一做法已經(jīng)成為企業(yè)逃稅以及資本外流的工具，很多在離岸地注冊的公司實際上都是“空殼”，真正的業(yè)務和經(jīng)營活動卻在國內(nèi)。但也有觀點認為，在海外注冊對企業(yè)來說，運作成本較低，除了可以享受到外資企優(yōu)惠待遇外，還能夠降低全球納稅額。對于大多數(shù)以境外加工貿(mào)易為主的企業(yè)來說，合法節(jié)稅以降低企業(yè)的稅收負擔，往往是企業(yè)對外投資策略中的首要問題。另外，由于我國政府對企業(yè)直接海外上市及其上市募集資金運用要求非常嚴格，一些企業(yè)尤其是中小企業(yè)和民營企業(yè)，通過海外注冊曲線上市不失為變通之舉。

　　目前，上述離岸金融中心正在不遺余力搶灘中國市場，一方面顯示了中國企業(yè)加速走向全球的蓬勃趨勢，另一方面也對有關(guān)監(jiān)管制度提出了挑戰(zhàn)。從國際經(jīng)驗來看，作為資本輸出大國的美國、英國等，都曾制定政策來限制本國企業(yè)在這些避稅港注冊公司，并制定反避稅措施。近年來，一些離岸中心迫于國際壓力也相繼修改其公司注冊法規(guī)，強化對注冊公司的監(jiān)管，盡力擺脫出產(chǎn)“空殼公司”的名聲。澤西財經(jīng)事務發(fā)展局主席Jonathan White在接受記者采訪時，就一再將澤西與其他離岸地“劃清界限”，稱全球前500位的銀行有47家在島上有實質(zhì)業(yè)務，存款額高達1669億英鎊，并且被國際貨幣基金組織評為在法規(guī)和監(jiān)管方面具有“高標準”和“高度合規(guī)”的國際金融中心。目前，澤西已經(jīng)與包括中國在內(nèi)的17個國家簽署了稅務信息共享協(xié)議。

　　對于離岸中心的日益活躍，有關(guān)專家指出，我國出于鼓勵外國投資需要，過去很多年并沒有出臺具體的反避稅措施，監(jiān)管體系也有待完善，使得一些跨國公司借助離岸中心鉆政策漏洞，不僅造成國家稅收損失，也可能造成金融風險。隨著我國正在成為資本輸出國，以及越來越多的中資企業(yè)走向國際市場，政府應加強與有關(guān)國際組織和國家的合作，對離岸金融中心資本流動實施有效監(jiān)管，避免其對我國經(jīng)濟金融體系造成不良影響。與此同時，也應當為有志于走出國門的中國企業(yè)創(chuàng)造更好的政策環(huán)境，滿足其在跨國經(jīng)營和資本運行方面的合理需求，從而削弱其“轉(zhuǎn)嫁”離岸金融中心的內(nèi)在動機。

轉(zhuǎn)自:新浪財經(jīng)